Налог на имущество физических лиц в 2023 году и изменения

Новая система налогообложения

Изменения коснулись:

• механизма расчета налога на недвижимое имущество;
• процента облагаемого дохода;
• сроков исчисления периодов владения собственностью при ЖСК и ДДУ;
• схемы использования льгот;
• сроков получения вычета.

На заметку! Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 в 2022 году

Напомним, новый порядок исчисления имущественного налога вступил в действие с 2022 года. До 2015 года базовое значение определялось в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта. Затем отдельные регионы начали рассчитывать платежи по кадастровой стоимости. Такие изменения в первую очередь, были произведены в Москве и МО.

Отрицательные стороны новой системы

Для справки. Величина взноса при использовании инвентаризационной стоимости на 30-40% ниже аналогичного показателя, рассчитанного по кадастровой стоимости.

В первом случае учитываются только затраты на приобретение материалов для возведения объекта.  При расчете платежа по новой схеме во внимание принимается целый ряд факторов:

• наличие парковочных мест;
• наличие инфраструктуры (Д/С, школы, больницы и прочее);
• территориальное расположение.

Стоит отметить, что при исчислении налога по инвентаризационной стоимости во внимание принимался возраст постройки.

После 2015 года фискальные органы стали постепенно водить новый порядок расчета во всех субъектах РФ. С целью снижения финансовой нагрузки и обеспечения плавного перехода на измененную систему в течение первых 3 лет применялись понижающие коэффициенты.

С 2021 года все собственники вносят платежи, согласно новой системе. При этом законодателем установлено ограничение — налог на недвижимость в следующем году не может быть повышен более чем на 10% от показателей за предыдущий расчетный период.

На заметку! Курс доллара в мае 2021 года — прогноз и мнение экспертов

Положительные моменты

В нововведениях присутствуют и положительные моменты, касающиеся сроков владения имуществом по договору ЖСК и долевого строительства.

Если ранее срок владения квартирой исчислялся со дня получения свидетельства о праве собственности, то теперь владелец недвижимого имущества получает все права на него уже после внесения последнего платежа по соответствующему договору (ЖСК либо ДДУ).

Такие изменения положительно отразятся на порядке исчисления НДФЛ при реализации квартиры (дома), поскольку законодателем предусмотрены льготы по уплате НДФЛ. Так от платежа освобождаются лица, владеющие недвижимым имуществом на правах собственности более 3 лет, если жилье единственное и более 5 лет — в остальных случаях.

Кроме того, значительно упрощена схема оформления налогового вычета.

Заявитель может подать заявление через электронные ресурсы ФНС, заполнив предложенную форму. После получения заявки специалисты самостоятельно собирают необходимую информацию.

Аналогично фискальные органы действуют в случае обращения граждан, приобретших недвижимость с ипотекой.

Нововведения коснулись и иностранцев, являющихся владельцами российской собственности. Теперь они также освобождаются от уплаты налога на имущество в случае продажи физическим лицом квартиры (дома). Напомним, что ранее граждане других государств были лишены такой возможности.

Кто обязан платить взносы в ФНС

Российское законодательство четко устанавливает круг лиц, которые могут стать налогоплательщиками. К ним относятся владельцы недвижимого имущества, находящегося на территории России.

Объекты налогообложения

Согласно нормам ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается недвижимость, расположенная в пределах муниципального образования. Это может быть:

• комната, квартира;
• жилое строение;
• место на парковке, гараж;
• объект, пребывающий в стадии незавершенного строительства;
• единый недвижимый комплекс;
• иные постройки.

Внимание! Обложению не подлежит имущество, расположенное в пределах придомовой территории многоквартирного дома.

Поскольку налог на имущество физических лиц является местным, в 2023 году регионы устанавливают базовую сумму самостоятельно.

Как узнать стоимость постройки

Существует несколько способов получения сведений, касающихся кадастровой стоимости жилья:

1. Через сайт Росреестра. Необходимо заполнить онлайн-заявку в соответствии с представленной формой.
2. Через портал ФНС. После ввода кадастрового номера открывается информация о стоимости объекта.
3. Через справочно-информационный ресурс, где содержатся данные ЕГРН. Публичная кадастровая карта показывает только участки и жилые строения (без обозначения квартир).
4. Из квитанции. Бумажный бланк будет содержать данные о кадастровой стоимости квартиры, если ранее ее владелец уведомил ФНС о своем желании получать уведомления по почте.

Процентная ставка

Итоговая величина взноса определяется региональными властями на основе налоговой базы.

Вся информация о ставках и послаблениях по налогам на имущество физических лиц в 2023 году находится в открытом доступе. Чтобы ее получить, достаточно зайти на сайт ФНС и указать регион.

Налоговые привилегии

У каждой категории льготников (пенсионеры, многодетные семьи и прочие) есть свой порядок назначения преференций.

Следует также упомянуть о вычетах, при исчислении которых налогооблагаемая база сокращается на кадастровую стоимость:

• жилого дома — 50 м2;
• квартиры или доли в жилом доме — 20 м2;
• комнаты или доли в квартире — 10 м2.

Если жилая постройка является частью комплекса, фиксированная база становится меньше на 1 млн руб.

Для многодетных родителей устанавливаются дополнительные вычеты с уменьшением платежа на стоимость:

• жилого дома либо его части — 7 м2 на каждого ребенка;
• комнаты, квартиры либо ее части — 5 м2 на каждого несовершеннолетнего члена семьи.

Федеральным законодательством предусмотрен широкий спектр преференций, которые обязательны к применению на территории всех субъектов. Некоторые регионы ограничиваются только этими льготами, другие же дополняют список своими привилегиями.

Итоги

С 2023 года изменяются правила исчисления имущественного налога для физических лиц. При расчете будет использоваться кадастровая стоимость жилья, что увеличит сумму выплат.

От уплаты НДФЛ в случае продажи недвижимости освобождаются собственники, владеющие помещением на протяжении 3-5 лет. Норма также распространяется на иностранцев, имеющих недвижимость в России.

Законодательство РФ предусматривает ряд налоговых льгот для различных категорий населения. Региональные власти вправе устанавливать дополнительные преференции.