Налог на землю в 2022 году для юридических лиц и сроки уплаты

Общие понятия

Пошлина относится к категории местных сборов и регламентируется нормативно-правовыми актами муниципалитетов, а в Севастополе, Петербурге и Москве — законами этих мегаполисов.

В рамках федерального законодательства определяются:

• сроки и порядок внесения налоговых платежей;
• размеры ставок.

Кроме того, власти на местах наделены правом установления различных преференций в отношении отдельных групп населения.

На заметку! Материнский капитал на первого ребенка в 2022 году в России и как получить

Изменения по земельным сборам для юридических лиц

В Налоговый кодекс РФ внесены важные поправки, о которых необходимо знать каждому руководителю.

Отмена фискальной отчетности

С 2021 года отменяется годовая отчетность на земли, принадлежащие юридическим лицам. То есть, теперь декларацию за прошедший период подавать не нужно.

Но рассчитывать сумму земельного сбора организация по-прежнему будет самостоятельно. При этом порядок исчисления также сохраняется. ФНС контролирует правильность расчетов, опираясь на информацию, предоставленную Росреестром.

По окончании налогового периода фискальные органы направляют в адрес плательщика сообщение об исчислении платежа, но осуществляется это не позднее 6 месяцев после установленного срока уплаты.

Уведомление содержит следующую информацию:

• ставку;
• налоговую базу;
• сумму рассчитанного сбора;
• земельный актив, являющийся объектом налогообложения;
• отчетный период.

Специалисты рекомендуют сверять сумму, начисленную ФНС, со своими расчетами. Если в уведомлении указана  сумма, превышающая размер платежа, необходимо доплатить, иначе последуют пени за просрочку. В обратной ситуации переплату можно зачесть в следующий платеж либо вернуть согласно установленному порядку.

На заметку! Материнский капитал в 2022 году на третьего ребенка в России и его размер

Единые сроки

С января 2021 года на территории всех субъектов и муниципалитетов России действуют единые сроки уплаты пошлины.

Если регион использует авансовую систему расчетов, то аванс по земельному налогу переводится в казну не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. На будущий год устанавливаются следующие периоды для внесения авансовых платежей:

• до 30 апреля — за I квартал 2022 года;
• до 2 августа (перенос с 31 июля в связи с выходными) — за II квартал 2022 года;
• до 1 ноября — за III квартал 2022 года.

В остальных ситуациях взнос по итогам налогового периода нужно осуществлять до 1 марта года, который следует за отчетным.

Ограничение полномочий местной власти

Налоговое законодательство устанавливает единые сроки уплаты земельного сбора, и власти на местах не вправе их изменить. При этом за муниципалитетами сохраняются полномочия по установлению ставок, преференций и временных послаблений.

Напомним, что ранее чиновники на местах сами определяли сроки уплаты пошлины на земельные наделы, находящиеся в пределах конкретной территории.

Кто платит земельный сбор

Плательщиками по указанному виду налогов на землю в 2022 году выступят юридические лица, которые владеют наделами, признанными объектами налогообложения. При этом участки должны принадлежать предприятиям на правах пожизненного владения, бессрочного пользования или собственности.

Какие площади облагаются налогом

Пошлиной облагаются земли, расположенные в пределах муниципалитета, на территории которого введены налоговые платежи.

Из перечня налогооблагаемых активов исключаются земли, переданные в аренду, приобретенные на правах безвозмездного пользования, имеющие ограничения по обороту либо изъятые из него.

Пошлина не взимается с владельцев площадей, занятых объектами культурного, национального мирового наследия, лесными насаждениями, водными ресурсами, заповедниками, памятниками архитектуры и зодчества.

Если земельный актив является частью паевого инвестиционного фонда, налог платит управляющая компания. Оплата пошлины в этом случае производится за счет имущественных резервов фонда.

Налоговая ставка для юридических лиц

Средства от уплаты земельного налога поступают в местную казну, поэтому НК РФ регулирует лишь общие минимально необходимые параметры, а именно максимально допустимый размер.

Законодатели на местах могут использовать собственную тарификацию, но величина ставки при этом не должна выходить за установленные пределы – 0,3% и 1,5%.

Как рассчитывается пошлина для юридических лиц

Сумма платежа рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость объекта умножается на НС (налоговую ставку). Итогом и станет размер взноса за отчетный период. Если законодательными актами муниципалитета установлена авансовая система платежей, полученное значение необходимо разделить на 4.

Для вновь приобретенных участков используется модифицированная схема исчисления налога на землю в 2022 году:

1. Сначала сотрудник юридического лица высчитывает годовую сумму по представленной формуле.
2. Затем полученный результат умножается на специальный коэффициент (количество полных месяцев владения землей).

Важно! Месяц считается полным, если участок приобретен до 15 либо продан после 15 числа.

Налог на землю в 2022 году для юридических лиц, владеющих землей по договору ДУ, будет рассчитываться следующим образом:

1. Определяется годовая сумма (по вышеуказанной формуле).
2. Полученное значение умножается на долю.

При исчислении бюджетного платежа учитываются следующие факторы:

• налоговая ставка;
• наличие льгот и другие особенности платежей, действующие на территории региона;
• кадастровая стоимость надела.

С данными по последнему пункту можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе справочной информации по налогам на имущество.

Также кадастровая стоимость земли указана в документах о праве собственности — кадастровом свидетельстве или паспорте.

Итоги

Земельный налог относится к местным сборам, поэтому федеральным законодательством регулируются лишь общие минимально необходимые параметры.

В Налоговый кодекс внесены важные поправки, изменяющие схему уплаты земельного налога. Нововведения коснулись порядка проведения отчетности и сроков уплаты взносов.

Органы местного самоуправления наделены правом изменения налоговой ставки, но только в сторону ее уменьшения.