Налог на землю в 2022 году для физических лиц

Тип налога, которым облагается земельный участок при его продаже

Если частный собственник продает земельный надел, значит он получает доход. Это обязывает его уплатить налог с получаемой прибыли. Ставка будет зависеть от следующих ключевых моментов:

1. Частное лицо платит НДФЛ.
2. Юридическое лицо или ИП будет платить налог в соответствии с той системой налогообложения, которая положена в основу его деятельности.

На заметку! Налог на имущество физических лиц в 2022 году и изменения

В обоих случаях налогообложение основывается на НК РФ (главах 23, 25 и пунктах 1 и 2 главы 26).

Кто должен заплатить налог

Среди всех, кто должен будет заплатить налог на землю в 2022 году для физических лиц, стоит обратить внимание на следующие пункты законодательства:

1. Установленную сумму должны будут заплатить резиденты, то есть те, кто за последний календарный год пребывал на территории Российской Федерации на протяжении от 183 дней и более. Если земля продается такой категорией граждан, то данные цифры рассчитываются за 1 месяц перед тем, как состоялась продажа. В этом случае налоговая ставка будет составлять 13%.
2. Нерезиденты также должны будут заплатить фиксированную сумму, если они были менее 183 календарных дней на протяжении последнего года на территории Российской Федерации. Налоговая ставка в этом случае будет повышенная и составит для нерезидентов 30%.

Этот момент необходимо учитывать тем, кто планирует продать земельный участок, чтобы ориентироваться на тот размер процентной ставки, которая полагается каждой категории граждан.

На заметку! Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 в 2022 году

Ситуации, в которых налог платить не нужно

Но помимо величины размерной ставки, нужно ориентироваться и на сроки, в течение которых частное лицо владеет земельным участком. Дело в том, что налог на землю 2022 году для физических лиц нужно платить далеко не всем. От него освобождаются в таких случаях:

1. Если частное лицо владело участком на протяжении 3 лет. В этом случае освобождение от налога обосновывается федеральным законом 382 (статья 4, пункт 3).
2. Если земельный участок был получен в качестве наследства от близкого родственника или был подарен частному лицу. В этом случае облегчение налоговой нагрузки обосновывается статьей 217 налогового кодекса Российской Федерации.
3. Если участок физического лица оказывается во временной собственности на основе договора ренты или после его приватизации, то человек также освобождается от налогообложения все по той же статье налогового кодекса РФ.
4. Если участок был приобретен в частную собственность, например, куплен после 1 января 2016 года, и частное лицо владело им более 5 лет, то после истечения указанного срока можно будет продать земельный надел без уплаты налога. В этом случае также основываются статьей 217.1 налогового кодекса РФ пунктом – 4.

Эти пункты указывают на освобождение от налоговой ставки при определенном типе наследования земель и владений ими на протяжении определенного срока.

Типы земли, которые не облагаются налогом

Учитывая особенности налогового кодекса Российской Федерации, стоит обратить внимание на категорию земли, которую следует продать или совершить с ней другие юридические операции. Так, от уплаты налогов могут быть освобождены следующие категории земель:

• Те участки, которые выведены из оборота.
• Если земельный участок находится в перечне культурного наследия или всемирного наследия. Но стоит помнить, что такие земли ограничены по своему обороту.
• Наделы, которые являются частью лесного фонда страны.
• Земельные сектора, которые являются основой для многоквартирных зданий.

На все остальные участки распространяется налоговое обложение с учетом существенных тонкостей.

Способы расчета суммы для уплаты налога на землю

Для того чтобы рассчитать, какой нужно заплатить налог на землю 2022 году для физических лиц, стоит использовать кадастровую стоимость объекта и тот факт, что расчет налогового периода начинается с 1 января. Поэтому именно с этого момента делают расчет установленного земельного налога.

Иногда случаются ситуации, когда земельный участок имеет несколько собственников. Причем они могут иметь разный статус. В этом случае налоговая ставка будет рассчитываться частями, отдельно для каждого собственника.

Также встречаются ситуации, когда один земельный надел располагается сразу на нескольких территориях, отличающихся по своему функциональному назначению. В этом случае и ставка будет различна для разных долей. Ее следует рассчитывать отдельно, учитывая процентное расположение общего надела на той или иной территории МО.

Уплата земельного налога – порядок проведения процедуры

Частному лицу, которому нужно будет с учетом законодательства заплатить налог, следует принять во внимание такие ключевые моменты:

• Физическое лицо должно получить из налогового органа уведомление.
• После того как документ получен, следует его оплатить.
• Сумма, которая прописана в документе, рассчитывается налоговой службой в соответствии с данными, передающимися сюда из ЕГРН.
• Сроки уплаты — едины. В 2022 году налоговым периодом является 2021 год. Произвести уплату налога за предыдущий год необходимо до 1 марта.

Если рассматривать отдельно ставку налога на земельный участок, необходимо учитывать такие суммы:

1. Если земельный участок относится к землям сельскохозяйственного назначения, на нем располагается дачное хозяйство или он причисляется к садоводческим некоммерческим товариществам, такой земельный надел будет облагаться ставкой с учетом того, что коэффициент по нему составит 0,3% от кадастровой стоимости.
2. Если земля относится к другим категориям, то ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости.

Иногда встречаются ситуации, когда допускается изменение кадастровой стоимости за определенный налоговый период. Это допускается, когда специальная комиссия вынесла соответствующее решение или были допущены ошибки, которые нашли подтверждение.

Итоги

Следует выделить ключевые моменты:

1. Собственнику придется платить налог, если владение участком длится менее 3 лет.
2. От налога избавлены те, кто получил земельный надел в наследство или используют как арендованный участок.
3. Нерезиденты и резиденты платят разную налоговую ставку.
4. Некоторая категория собственников относится к льготным. Они могут получить налоговый вычет. Сюда могут быть отнесены инвалиды 1-й и 2-й группы, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, люди, пострадавшие во время ликвидации ЧАЭС.