Налог на вклады физических лиц в 2021 году в России

Старый и новый налоги на вклады физических лиц

Вплоть до 2020 года действует налог на сверхдоходные вклады. Его необходимо платить тем, у кого есть счета в национальной валюте с огромными процентами. Под этим подразумевалась ключевая ставка Центробанка плюс 5 процентных пунктов. На конец 2020 года это 9,25%. При этом сумма налога вычислялась, как 35% от дохода для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Аналогичные правила действуют и для вкладов в иностранной валюте. При этом ни размер вклада, ни уровень дохода никак не влияли на ситуацию.

На заметку! Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей

Однако такие большие проценты никого не пугали всего по одной причине — их никто не платил. Вкладов под 9,25% уже давно практически невозможно найти в банках. Соответственно и отчислений государству не было. Это и сподвигло правительство на введение новых поправок.

С 2021 года правила меняются. Изначально правительство обещало простую схему начисления налога: 13% от доходов. При этом платить государству надо было исключительно со вкладов, на которых хранится более 1 млн рублей. Но впоследствии систему изменили. С 31 марта 2020 года она выглядит следующим образом:

1. Налогом облагаются вклады любого размера. Привязки к 1 млн рублей более нет. При этом доход с нескольких вкладов суммируется. 
2. Это НДФЛ, следовательно налоговая ставка — 13%. Она одинаковая как для резидентов, так и для нерезидентов РФ. Льготных категорий граждан не предусмотрено.
3. Действует налоговый вычет. Он рассчитывается как произведение ключевой ставки ЦБ по состоянию на 1 января года на 1 миллион. В 2021 году это: 4,25 x 1000000 = 42500 руб.
4. Налог начисляется по стандартным правилам. Это значит, что не надо переживать с какого числа в 2021 году надо перечислять деньги государству. В первый раз платить за доход по вкладам придется только в 2022 году (до 1 декабря) за предыдущий год.
5. Заполнять декларацию не требуется. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму отчислений. Все что надо сделать плательщику — перевести средства государству.
6. Закон действует и на валютные счета. Для вычисления суммы налога иностранная валюта пересчитывается в национальную по курсу на день получения дохода.

По отзывам экспертов данный вариант закона считается более справедливым, ведь ориентируется исключительно на реальные доходы. В предыдущем варианте было гораздо больше способов для серых схем неуплаты налогов.

На заметку! Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году

Важно! Если в дальнейшем Центробанк вновь понизит ключевую ставку, то автоматически увеличится сумма налога, которую придется платить вкладчикам.

Особая ситуация с так называемыми “длинными вкладами”. Это счета, на которых средства лежат несколько лет перед тем, как на них начисляются проценты. Изначально владельцы таких сбережений переживали, как именно будет рассчитываться доход, ведь одномоментно банк мог перечислить проценты за несколько лет и ФНС мог их посчитать сразу как доход 1 года.

Минфин в октябре 2020 года пояснил с какого числа придется платить по ним налог. ФНС будет высчитывать проценты на каждый год и высчитывать налог по отдельности. Так если вклад был открыт в 2017 году на 5 лет, то не надо будет платить сразу за весь доход, полученный от вклада. Только за тот отрезок, который выпал на 2021 год. 

Примеры расчета суммы нового налога 

Для демонстрации удобнее всего взять вклад размером в 1 млн рублей по ставке в 5%. Соответственно налог будет вычисляться следующим образом:

1000000 х 5% = 50000

50000 — 42500 = 7500

Именно с этих 7500 руб. необходимо уплатить налог. Он составит: 7500 х 13% = 975 руб. Это достаточно простые расчеты. Все становится немного сложнее, если вкладов  несколько. Для примера возьмем 3 вклада в разных банках:

• 300000 руб при ставке в 6%;
• 400000 руб при ставке в 5,8%;
• 500000 руб при ставке в 7%.

Соответственно, расчет налога будет проводиться следующим образом. Вначале определяется доход по каждому вкладу:

300000 х 6% = 18000

400000 х 5,8% = 23200

500000 х 7% = 35000

На следующем этапе надо определить налоговую базу, отняв вычет:

18000 + 23200 + 35000 = 76200

76200 — 42500 = 33700

Остается только вычислить сумму налога: 33700 х 13% = 4381 руб. Абсолютно аналогичным образом рассчитывается сумма налога для вкладов в иностранной валюте. Единственное исключение — надо вначале перевести доход в рубли по курсу на день его получения.

Как не платить налог с вкладов 

Законом предусмотрено всего 2 вида счетов, которые освобождаются от уплаты 13% государству с 2021 года:

1. Со ставкой менее 1%. Это касается всех вкладов, в том числе и в иностранной валюте. Благодаря этому правилу на данный момент практически все счета в долларах и евро выпадают из-под необходимости уплаты налога. При этом сумма средств, хранимых на счету не имеет значения. 
2. ЭСКРОУ счета. Следовательно средства, хранящиеся в банке до покупки недвижимости и совершения крупных сделок также не будут облагаться налогом.

Теоретически, если у человека в банке хранится многомиллионное состояние, то можно распределить его между друзьями и родственниками, чтобы каждый по отдельности зарабатывал меньше налогового вычета. Главное, не пытаться в страхе снимать деньги и хранить наличные “под подушкой”.

Налог платить не придется, но и доход уже не получить. Да и риск ограбления в данном случае намного выше. Поэтому специалисты рекомендуют просто признать, что в России в 2021 году появился налог на вклады физических лиц и привыкнуть к новым реалиям.

Итоги:

1. Новый налог на вклады физлиц начинает действовать с 1 января 2021 года.
2. Первые отчисления государству надо провести в 2022 году.
3. Налогом облагается любой доход с вкладов свыше определенного законом вычета.
4. Не облагаются налогом ЭСКРОУ-счета и вклады со ставкой менее 1%.