Налоги ИП за себя в 2022 году без работников

Схемы налогообложения для ИП

УСН — упрощенная система налогообложения. Перед тем как принять решение о выборе режима налогообложения «упрощенки», нужно сделать следующее:

• определить объект для налогообложения (он должен быть эффективный);
• внимательно изучить региональное законодательство, чтобы знать, как действует пониженная ставка упрощенного налога.

Индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из двух объектов налогообложения (Налоговый Кодекс РФ, статья 346.14). Это право реализуется только раз в году. Если условия не подошли, перейти на другой расчет можно только с нового года.

На заметку! Что ждет работающих пенсионеров в 2022 году в России

На УСН существует два объекта:

• только «Доходы», где стандартная ставка 6%;
• «Доходы минус расходы», ставка 15%.

Важно! Региональные власти заинтересованы в развитии предпринимательства и могут снижать процентные ставки: от 1% до 6% по расчету налога «Доходы» и от 5% до 15% по расчету налога «Доходы минус расходы».

Размер налога, который нужно заплатить, уменьшается согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:

• на сумму выплаченных страховых взносов;
• на размер пособия по временной нетрудоспособности (учитывается выплата за первые три дня);
• на платежи по договорам личного добровольного страхования (не более 50%).

Поправки к налоговому законодательству с 2021 года

Это касается бизнесменов, использующих упрощенную систему (УСН). При превышении лимита по доходам в 150 млн руб. индивидуальный предприниматель начнет выплачивать налоги по повышенной ставке. При этом право на применение спецрежима (патента) не теряет.

На заметку! Каким будет курс доллара в сентябре 2021 года

Что влияет на выбор объекта налогообложения

Чтобы определить, какой режим налогообложения выгоднее для предпринимателя, важно заранее оценить предполагаемые суммы прибыли и расходов.

При начале работы по УСН «Доходы» через некоторое время расходы могут значительно вырасти. А эта система затраты не учитывает. Перейти на расчет налогов по УСН «Доходы минус расходы» возможно будет только с наступлением нового года.

Важно! Большое значение имеет вид деятельности ИП.

Совокупный размер доходов и регион ведения бизнеса также влияют на выбор системы, по которой предстоит выплачивать налоги.

Система налогообложения для малого бизнеса

Как выплачивать налоги ИП за себя в 2022 году без работников на УСН:

• выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• рассчитать сумму налога.

Расчет налога по УСН «Доходы»: сумма налога = доходы×ставка налога (6%).

По УСН «Доходы минус расходы»: сумма налога = (доходы — расходы)×ставка налога (15%).

Совет! При предварительном расчете обязательно учитывать суммы, на которые уменьшается размер налога. Кроме того, по регионам ставки налога могут отличаться.

Когда ИП выгоднее применять патент, а не УСН

При равных ставках патента и упрощенной системы патент применять выгоднее, но только при условии, что доход выше потенциально возможного. По текущим правилам он должен быть больше 914 тыс., но меньше 60 млн руб. в год.

Патент — это специальный режим налогообложения для ИП. Сумма налога не зависит от размера дохода, но действие патента ограничено по времени. Он работает, как подписка — вступает в силу лишь после оплаты. По истечении срока действия нужно снова оплачивать.

Отличительные особенности патента:

• применим для определенных видов деятельности;
• используется дополнительно к базовому режиму УСН или ОСН.

Особенности патентной системы в регионах

В качестве примера можно рассмотреть территории Крыма и Севастополя, где для развития индивидуального предпринимательства установлена пониженная патентная ставка 4%, а не 6%.

В некоторых регионах для недавно зарегистрированных предпринимателей действуют льготы – так называемые налоговые каникулы, когда на определенный срок применяется ставка 0%.

Например, в Московской области ИП на патенте пользуется 0% ставкой со дня государственной регистрации. Льгота действует при непрерывной работе в течение двух налоговых периодов, т. е. на протяжении 2 лет (Закон № 164).

Деятельность должна осуществляться в производственной или социальной сферах. На сегодняшний день это 38 видов деятельности. В отношении каждого из них выгоднее применять патент и пользоваться налоговыми каникулами.

Как выплачивать налоги ИП за себя в 2022 году без работников на патенте

При покупке патента индивидуальный предприниматель уже выплачивает налоги по общей системе или упрощенной. При появлении у ИП дохода, который не подходит под патент, с него нужно выплатить отдельный налог по базовой системе.

К примеру, водитель работает по патенту в такси, оказывает услуги населению по перевозке. Если он решит стать гидом-экскурсоводом и за эту деятельность начнет получать деньги, то должен будет выплатить налог с дохода. Нужно будет сдать отчет и заплатить процент по базовой системе.

На заметку! Это касается любого дохода, не подходящего под патент.

Когда упрощенная система налогообложения выгоднее патента

УСН может быть выгоднее патента в определенных случаях, например, если доход предпринимателя меньше потенциально возможного.

Кроме того, во многих регионах власти снижают ставку и по УСН. Например, до 1 января 2022 года в Московской области действуют налоговые каникулы. Льгота применима для всех впервые зарегистрированных ИП, отчитывающихся по упрощенной системе. Главное условие: деятельность должна осуществляться в научной, производственной или социальной сферах. На сегодняшний день это 50 видов деятельности.

Важно! Патент выдается не по всем видам деятельности. ИП не может продавать маркированные товары: одежду, обувь, сигареты, лекарства и меховые изделия.

Тем не менее список сфер, подходящих под патент, с каждым годом расширяется.

Можно ли совмещать «упрощенку» и патент

В той части, где функция патента неприменима, используют упрощенную систему расчета налогов. Тогда индивидуальный предприниматель вынужден вести раздельный учет доходов и расходов.

Общехозяйственные расходы, которые не относятся к конкретному виду деятельности, например зарплата бухгалтера, распределяются по формуле. Общий расход пропорционально разделяется на доход.

Как часто нужно платить налоги ИП за себя в 2022 году без работников

Бизнесмен без сотрудников сдает только налоговую декларацию. Размер налогов и сроки зависят от выбранной системы. ИП также выплачивает страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское обеспечение.

Индивидуальный предприниматель выплачивает процент с дохода 4 раза в год, в течение 25 дней после окончания квартала.

Сроки уплаты налога:

• 30 апреля 2022 года — за 2021 год;
• 26 апреля 2022 — за 1 квартал 2022 года;
• 26 июня 2022 — за первое полугодие 2022 года;
• 26 сентября 2022 — за 9 месяцев 2022 года;
• 30 апреля 2023 года — за 2022 год.

Важно! Если предприниматель зарегистрировался в 2021 году, но деятельность еще не ведет, до 30 апреля 2022 года он должен подать нулевую декларацию.

Для оплаты налогов используются реквизиты налоговой службы в каждом населенном пункте. Посмотреть информацию можно на сайте налоговой инспекции.

Кроме налоговой декларации, ИП на УСН заполняет «Книгу учета доходов и расходов». В ФНС книга не сдается, но должна быть оформлена. При отсутствии доходов и расходов в конце года должна быть сформирована нулевая «Книга учета доходов и расходов».

Итоги

Выбрать подходящую систему налогообложения бизнесмен может самостоятельно. Важно учитывать размер предстоящих расходов и доходов. Налоговая нагрузка и льготы просчитываются на старте.