Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 в связи с коронавирусом и как получить

Что такое «налоговые каникулы»

Следует учитывать, что правительство не планирует полностью отменять уплату налогов. Каникулы, подобно кредитным, предполагают лишь уплату всех причитающихся сумм после окончания отсрочки. При этом не все налоги и взносы можно отложить. Так, зарплатный НДФЛ и НДС все еще надо платить строго в срок. Зато можно подождать с уплатой:

• налогов на прибыль за 2019 год;
• авансовой части земельного, транспортного и имущественного налогов;
• авансов и налогов за первые два квартала 2020 года. 

На заметку! Что нас ждёт в 2021 году в России

Обратите внимание! Фиксированные страховые взносы за себя ИП платит строго в срок до 31 декабря. Однако в этой ситуации есть один нюанс: вычесть сумму страховых взносов из требуемого к уплате налога можно только в том случае, если перечисления в Фонд ОМС и ПФР были сделаны в тот же отчетный период.

Получается, что если ИП не платит поквартально страховые взносы и решил отложить их уплату до конца года, как и налоговые счета, то ему придется уплатить более крупную сумму государству. Поблажек в этом вопросе делать никто не будет. 

Кому положены налоговые каникулы

Меры поддержки малого и среднего бизнеса были введены правительством в связи с разрушительным действием, которое оказали меры по профилактике распространения пандемии COVID-19. Вопрос налоговых каникул был решен благодаря Постановлению Правительства № 409 еще в начале апреля.

В нем были расписаны условия предоставления помощи, а также список кодов ОКВЭД, по которому определяются пострадавшие сферы бизнеса. В дальнейшем этот список расширялся еще дважды. В целом условия для предоставления налоговых каникул для ИП достаточно простые:

1. Необходимо находиться в списке видов деятельности, пострадавших от пандемии коронавируса. Он состоит из 14 пунктов (в ноябре 2020). Были убраны сферы автоперевозок и розничная торговля непродовольственными товарами.
2. Средний доход по ОКВЭД должен составлять не менее 70-80 %. Конкретные размеры варьируются в зависимости от решения региональных властей.
3. Общий доход по сравнению с аналогичным месяцем прошлого года сократился на 10 % и более.

В случае, если по одному из этих пунктов ИП не соответствует требованиям, рассчитывать на каникулы он не может.

На заметку! Индексация пенсий работающим пенсионерам в 2021 году и последние новости

Налоговые каникулы для новых ИП

Еще летом правительство рассматривало обращение предпринимателей продлить налоговые каникулы для новичков в бизнесе еще хотя бы на год. Однако по итогам система налоговых каникул продолжит работать вплоть до 2024 года. Многие связывают такое решение исключительно с мощным негативным влиянием эпидемии. Право на налоговые каникулы для ИП в 2020 и последующих годах имеют:

1. Предприниматели, впервые регистрирующиеся в ФНС. Однако в судебной практике выявлены случаи нарушения этого правила. Есть ряд выигранных дел, когда предприниматель ранее уже был ИП и завершил свою деятельность. А потом повторно зарегистрировался и получил через суд право на каникулы.
2. Система налогообложения: патентная или УСН. Другие варианты не подходят.
3. Льготный период распространяется только на предпринимателей бытовой и производственной сферы, научную и социальную деятельность, малый гостиничный бизнес. При этом при использовании УСН на эти ОКВЭД должно приходиться не менее 70 % дохода. В случае с патентом распределение прибыли значения не имеет.

Следует учитывать, что в некоторых регионах оформление каникул подразумевает дополнительные требования, которые установлены местными властями. Также важно следить за сроками. Для УСН они установлены в 2 года. В случае использования патента — на срок его действия. Налоговые каникулы вплоть до 2024 года продлить не получится.

Важно! Льготный период не означает, что ИП может полностью избавиться от всех обязанностей и отчислений государству.

Предпринимателю все еще необходимо вести отчетность с учетом нововведений 2020-2021 годов. Также придется уплачивать страховые взносы за себя и с заработной платы работников предприятия.

Каникулы и льготы в 2021 году

Сразу надо уточнить, что налоговых каникул для ИП в 2021 году не будет сверх тех, что распространяются на новичков бизнеса. На данный момент Правительство РФ рассчитывает, что с января 2021 года уже не потребуется дополнительных мер по поддержке предпринимателей.

Но это не значит, что они будут отсутствовать полностью. Просто эти меры были разработаны задолго до начала эпидемии COVID-19 и просто вступают в силу в положенный срок:

1. Действует пониженная ставка налоговых выплат с зарплаты выше МРОТ. Она составляет 15 % вместо 30. Это значит, что с первых 12 791 р. необходимо перечислить треть, а с оставшейся суммы уже 15 %.
2. Страховые взносы в ПФР и ОМС заморожены. Их размер останется таким же, как и в 2020 году: 32 448 р. и 8 426 р. соответственно. Также с доходов выше 300 000 р. надо уплатить в Пенсионный фонд дополнительный 1 % по итогу года.
3. Отменяется отчетность для УСН. Это правило действует только для пользователей электронных касс. Все расчеты взносов будут проводиться непосредственно в ФНС, снимая часть нагрузки с бухгалтеров по заполнению деклараций. ИП остается только оплатить счет.

Впрочем, обстановка с коронавирусом остается нестабильной. На данный момент правительство пытается всеми силами избежать нового карантина. Но если ситуация ухудшиться, и придется вновь ограничивать бизнес, могут быть введены дополнительные узконаправленные меры поддержки предпринимателей. В таком случае могут появиться и новые налоговые каникулы для ИП в 2021 году в связи с коронавирусом.

Итоги

1. Налоговые каникулы продлены до конца 2020 года.
2. Льгота действует только для определенного списка сфер деятельности по кодам ОКВЭД.
3. НДС и НДФЛ с зарплаты платить надо.
4. По окончании каникул ИП обязаны уплатить все взносы за прошедший период.