Налог на землю в 2022 году для физических лиц

Нововведения в законодательстве по налогам и сборам

Основные нововведения, закрепленные законодательстве РФ:

• постепенное увеличение размера пошлины, что будет способствовать более существенному пополнению бюджета;
• для расчета земельного налога будет использоваться кадастровая стоимость участка, величина которой достигнет рыночной.

Отчисления будут поступать в казну муниципального образования по месту жительства и регистрации налогоплательщика, что позволит местной администрации направлять полученные средства на повышение уровня жизни населения в субъектах Федерации без предварительного согласования будущих расходов.

На заметку! Возврат налога при покупке квартиры в 2022 году для физических лиц

Сумма начислений по земельному налогу

Земельный участок — это недвижимое имущество, на которое также распространяются все изменения налогового законодательства. Налог на землю в 2022 году для физических лиц составит:

• 0,3% от кадастровой стоимости участков, выделенных под ИЖС, ведение сельскохозяйственных и садово-огородных работ.
• 1,5% — на земельные участки, используемые по иному назначению.

Размер сбора рассчитывается по формуле: площадь земельного участка*кадастровая стоимость 1м2*0,3 % (1,5%).

Важно! В первый год гражданин будет платить только 1/5 реальной суммы налога. Затем отчисления будут увеличиваться на 20% ежегодно до тех пор, пока общая сумма отчислений не достигнет 100%.

На заметку! Увеличение выплат детям с 3 до 7 лет в 2021 году и кому положена индексация

Субъекты налогообложения

Земельный сбор обязаны платить граждане, использующие наделы:

• с целью ведения сельского хозяйства;
• под индивидуальное строительство;
• для выращивания овощей/фруктов (садовые и дачные наделы).

Законодательство исключает из числа субъектов земельного налогообложения лиц, арендующих земли, а также устанавливает льготы для следующих категорий населения:

• пенсионеры;
• ветераны ВОВ;
• Герои с группой инвалидности (I и II) и другие.

В таких случаях обязательства не распространяются на земельный участок площадью до 600 м2 (6 соток). Это может быть как один надел, так и несколько.

Полный перечень лиц, освобожденных от платежей рассматриваемого вида, зафиксирован в ст. 395 НК РФ.

Что не может быть объектом налогообложения

Налоговое законодательство РФ предусматривает отдельные категории земель, не облагаемых налогом:

• занятые водными ресурсами или лесным фондом;
• являющиеся федеральной собственностью;
• с ограничениями по обороту.

Также налогом не облагаются наделы, которые выведены из оборота.

Сроки оплаты пошлины

На территории всех субъектов РФ установлен единый срок уплаты земельного налога за 2021 год — не позднее 1 декабря текущего года.

Важно! При нарушении сроков оплаты начисляется пеня в размере 0,003% от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Помимо этого, ФНС может направить в адрес работодателя должника требование о взыскании пошлины за счет заработной платы, а также уведомить соответствующие службы об ограничениях при выезде за пределы России. Штрафные санкции в отношении лиц, допустивших просрочку по земельному налогу, не применяются.

Особенности исчисления земельного налога

Внимание! Налог не начисляется и не подлежит уплате, если цена земельного участка не отражена в кадастре.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка, находящегося во владении плательщика, в течение отчетного периода невозможно. В противном случае могут возникнуть сложности при расчете суммы налога. Если это все-таки произойдет, то кадастровая стоимость должна быть пересчитана.

Участок, который на момент начисления платежа уже не используется по назначению, облагается налогом с применением специальных коэффициентов.

Если земельные наделы расположены на территории разных муниципальных образований, то размер сбора рассчитывается и взимается за каждый отдельно.

Как оплатить налоговый сбор

Для внесения платежа по налогу на землю в 2022 году физические лица могут использовать электронный ресурс ФНС.

Для этого необходимо:

• внести данные плательщика (при использовании безналичного расчета обязательно указывается номер ИНН);
• указать вид налогового сбора, тип платежа (налог или пени) и сумму, категорию участка, адрес его местонахождения;
• выбрать удобный вариант оплаты (наличный или безналичный расчет).

Если планируется оплата наличными, следует создать платежное поручение (опция «Сформировать ПД»), после чего распечатать квитанцию и оплатить в офисе любого банка РФ.

При использовании безналичного способа в появившемся окне нужно выбрать одну из доступных компаний, после чего система перенаправит на сайт кредитной организации для внесения платежа.

Итоги

С 2022 года для расчета земельного налога используется кадастровая стоимость участка.

Ставка устанавливается в зависимости от целевого назначения надела.

Срок уплаты налога (за предыдущий год) одинаков для всех субъектов Федерации — 1 декабря.

Законодательством Российской Федерации установлен круг лиц, освобожденных от уплаты земельного сбора.